Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 126/2020/NĐ-CP NGÀY 19 THÁNG 10 NĂM 2020 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ

Chương I​​​​​​​: NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

• Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
• Điều 2. Đối tượng áp dụng
• Điều 3. Giải thích từ ngữ
• Điều 4. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi và tỷ giá giao dịch thực tế
• Điều 5. Trách nhiệm quản lý thuế của cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ và cơ quan thuế quản lý khoản thu ngân sách nhà nước

Chương II​​​​​​​: HỘI ĐỒNG TƯ VẤN THUẾ XÃ, PHƯỜNG, THỊ TRẤN

• Điều 6. Thành phần Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
• Điều 7. Thành lập Hội đồng tư vấn thuế
• Điều 8. Nguyên tắc và chế độ làm việc của Hội đồng tư vấn thuế
• Điều 9. Quan hệ công tác giữa Hội đồng tư vấn thuế với cơ quan thuế
• Điều 10. Quyền hạn của Hội đồng tư vấn thuế
• Điều 11. Trách nhiệm của Hội đồng tư vấn thuế

Chương III: KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ, PHÂN BỔ NGHĨA VỤ THUẾ

• Điều 12. Phân bổ nghĩa vụ thuế của người nộp thuế hạch toán tập trung có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác nơi có trụ sở chính
• Điều 13. Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng
• Điều 14. Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
• Điều 15. Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế tài nguyên
• Điều 16. Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế bảo vệ môi trường
• Điều 17. Khai thuế, tính thuế, quyết toán thuế, phân bổ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
• Điều 18. Khai thuế, tính thuế, phân bổ, quyết toán thuế và nộp lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ
• Điều 19. Khai thuế, tính thuế, phân bổ thuế thu nhập cá nhân
• Điều 20. Mẫu tờ khai, phụ lục tờ khai, tài liệu liên quan trong hồ sơ khai thuế

Chương IV​​​​​​​: XỬ LÝ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT

• Điều 21. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
• Điều 22. Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp
• Điều 23. Trình tự, thủ tục, hồ sơ miễn tiền chậm nộp
• Điều 24. Trình tự, thủ tục và hồ sơ gia hạn nộp thuế
• Điều 25. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
• Điều 26. Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa

Chương V​​​​​​​: THỦ TỤC HOÀN THUẾ

Mục 1. HOÀN THUẾ THEO QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ THUẾ

• Điều 27. Trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc xử lý hồ sơ hoàn thuế
• Điều 28. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng
• Điều 29. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học
• Điều 30. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và Điều ước quốc tế khác
• Điều 31. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động
• Điều 32. Tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế
• Điều 33. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
• Điều 34. Giải quyết hồ sơ hoàn thuế
• Điều 35. Áp dụng biện pháp nghiệp vụ trong giải quyết hồ sơ hoàn thuế
• Điều 36. Quyết định hoàn thuế
• Điều 37. Ban hành Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước
• Điều 38. Trả kết quả giải quyết hoàn thuế
• Điều 39. Thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế đối với người nộp thuế
• Điều 40. Thu hồi hoàn thuế

Mục 2. HOÀN NỘP THỪA

• Điều 41. Trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn nộp thừa
• Điều 42. Hồ sơ hoàn nộp thừa
• Điều 43. Tiếp nhận hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa
• Điều 44. Phân loại hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa
• Điều 45. Giải quyết hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa
• Điều 46. Quyết định hoàn thuế
• Điều 47. Ban hành Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước
• Điều 48. Trả kết quả giải quyết hoàn thuế
• Điều 49. Thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế đối với người nộp thuế
• Điều 50. Thu hồi hoàn thuế

Chương VI​​​​​​​: MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ; NỘP DẦN TIỀN THUẾ; XOÁ NỢ TIỀN THUẾ, TIỀN PHẠT, TIỀN CHẬM NỘP

• Điều 51. Thủ tục hồ sơ và trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế được miễn thuế, giảm thuế
• Điều 52. Thủ tục hồ sơ và trường hợp cơ quan thuế thông báo, quyết định miễn thuế, giảm thuế
• Điều 53. Thủ tục hồ sơ miễn thuế quy định tại điểm a khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 54. Thủ tục hồ sơ giảm thuế quy định tại điểm b khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 55. Thủ tục hồ sơ giảm thuế đối với thuế tiêu thụ đặc biệt quy định tại điểm c khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 56. Thủ tục hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với thuế tài nguyên quy định tại điểm d khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 57. Thủ tục hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 58. Thủ tục hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp quy định tại điểm e khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 59. Thủ tục hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất, thuê mặt nước quy định tại điểm g khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 60. Thủ tục hồ sơ miễn, giảm tiền sử dụng đất quy định tại điểm g khoản 1 Điều 52 Thông tư này
• Điều 61. Các giấy tờ chứng minh tài sản hoặc chủ tài sản trong hồ sơ miễn lệ phí trước bạ
• Điều 62. Thủ tục hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Hiệp định thuế)
• Điều 63. Thủ tục hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo Điều ước quốc tế không phải là Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
• Điều 64. Thời hạn và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
• Điều 65. Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
• Điều 66. Nộp dần tiền thuế nợ

Chương IX: THÔNG TIN NGƯỜI NỘP THUẾ

• Điều 67. Xây dựng hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin, hệ thống phần mềm phục vụ thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
• Điều 68. Thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
• Điều 69. Cung cấp, xử lý sai, sót, tra soát, điều chỉnh thông tin
• Điều 70. Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế

Chương X: KIỂM TRA THUẾ

• Điều 71. Kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế
• Điều 72. Kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

Chương IX​​​​​​​: QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ, KINH DOANH DỰA TRÊN NỀN TẢNG SỐ VÀ CÁC DỊCH VỤ KHÁC CỦA NHÀ CUNG CẤP Ở NƯỚC NGOÀI KHÔNG CÓ CƠ SỞ THƯỜNG TRÚ TẠI VIỆT NAM

• Điều 73. Các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác của nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
• Điều 74. Đăng ký thực hiện giao dịch thuế điện tử
• Điều 75. Mã số thuế
• Điều 76. Đăng ký thuế trực tiếp của nhà cung cấp ở nước ngoài
• Điều 77. Khai thuế, tính thuế trực tiếp của nhà cung cấp ở nước ngoài
• Điều 78. Nộp thuế trực tiếp của nhà cung cấp ở nước ngoài
• Điều 79. Ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam của nhà cung cấp ở nước ngoài
• Điều 80. Trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài
• Điều 81. Trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân ở Việt Nam có liên quan trong trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của nhà cung cấp ở nước ngoài

Chương X​​​​​​​: KINH PHÍ UỶ NHIỆM THU

• Điều 82. Kinh phí ủy nhiệm thu

Chương XI​​​​​​​: MỘT SỐ VẤN ĐỀ KHÁC

• Điều 83. Phối hợp quản lý thuế đối với các doanh nghiệp quốc phòng, an ninh
• Điều 84. Sử dụng cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư và cơ sở dữ liệu quốc gia về căn cước công dân
• Điều 85. Ngôn ngữ sử dụng trong văn bản giao dịch với cơ quan thuế
• Điều 86. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế

Chương XI​​​​​​​: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

• Điều 87. Hiệu lực thi hành
• Điều 88. Quy định chuyển tiếp
• Điều 89. Trách nhiệm thi hành

PHỤ LỤC I: DANH MỤC MẪU BIỂU

PHỤ LỤC II: DANH MỤC MẪU BIỂU HỒ SƠ KHAI THUẾ